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稅率降低的抵扣問題及轉小規模注意事項

時間: 2018-05-07 10:20 來源: 未知 作者: 陳倩 點擊:
一.17%稅率降低為16%都包括哪些?
16%,增值稅稅率包括銷售或者進口貨物,有形動產租賃服務、加工、修理修配勞務。從包括的內容不難看出基本都是和貨物相關的,比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進口。所以,我們可以這樣來記憶,但凡貨物相關的一些行為,除特殊情況外,都適用16%的稅率。
10%, 納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,銷售或者進口23類貨物,稅率為10%,基本都是涉及銷售服務、不動產的。
6%,主要就是適用于銷售服務、銷售無形資產的。
0%,主要就是納稅人出口貨物,境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產。
一般納稅人轉回小規模納稅人注意事項:
注意1
一般納稅人轉為小規模納稅人,須在2018年12月31日前辦理。
注意2
一般轉為小規模,僅僅限于按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人。
注意3
一般納稅人轉為小規模,之前留抵增值稅,應做進項稅額轉出,計入庫存成本。
借:原材料或者庫存商品
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
注意4
5月1日起,增值稅小規模納稅人標準統一為年應征增值稅銷售額500萬元及以下,不再區分工業50萬元,商業80萬元,其他500萬元了。



陳倩

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