當前位置: 主頁 > 新聞資訊 > 行業新聞 >

2018年5月1日起增值稅稅率下調 關于統一增值稅小

時間: 2018-04-18 15:09 來源: 未知 作者: 王鈺茹 點擊:
5年為企業減負超2萬億元
數據顯示,過去5年,我國累計取消、免征、停征和減征1368項政府性基金和行政事業性收費。減稅降費措施累計為企業減輕負擔超過2萬億元。
今年的五一注定有“不一樣的煙火”。基層稅務人員和財務工作者可參考2016年的五一大戲“營改增”。加班將成為新常態,忙碌、焦慮、疑惑、風險將隨之而來。不管是基層大廳的窗口人員還是辦稅人,大家都很不容易,就不要互相傷害了。希望大家能互相理解、互相信任順利渡過稅率下調的“緩沖期”。
稅率下調指的是從5月1日起,納稅人發生增值稅應稅銷***行為或者進口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調整為16%、10%。
2018年5月1日起增值稅稅率下調
財稅〔2018〕32號
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局,新疆生產建設兵團財政局:
為完善增值稅制度,現將調整增值稅稅率有關政策通知如下:
一、納稅人發生增值稅應稅銷***行為或者進口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調整為16%、10%。
二、納稅人購進農產品,原適用11%扣除率的,扣除率調整為10%。
三、納稅人購進用于生產銷***或委托加工16%稅率貨物的農產品,按照12%的扣除率計算進項稅額。
四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物,出口退稅率調整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為,出口退稅率調整至10%。
五、外貿企業2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷***的第四條所涉跨境應稅行為,購進時已按調整前稅率征收增值稅的,執行調整前的出口退稅率;購進時已按調整后稅率征收增值稅的,執行調整后的出口退稅率。生產企業2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷***的第四條所涉跨境應稅行為,執行調整前的出口退稅率。
調整出口貨物退稅率的執行時間及出口貨物的時間,以出口貨物報關單上注明的出口日期為準,調整跨境應稅行為退稅率的執行時間及銷***跨境應稅行為的時間,以出口******的開具日期為準。
六、本通知自2018年5月1日起執行。此前有關規定與本通知規定的增值稅稅率、扣除率、出口退稅率不一致的,以本通知為準。
七、各地要高度重視增值稅稅率調整工作,做好實施前的各項準備以及實施過程中的監測分析、宣傳解釋等工作,確保增值稅稅率調整工作平穩、有序推進。如遇問題,請及時上報財政部和稅務總局。
財政部 稅務總局
2018年4月4日
關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知
財稅〔2018〕33號
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局,新疆生產建設兵團財政局:
為完善增值稅制度,進一步支持中小微企業發展,現將統一增值稅小規模納稅人標準有關事項通知如下:
一、增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷***額500萬元及以下。
二、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人,在2018年12月31日前,可轉登記為小規模納稅人,其未抵扣的進項稅額作轉出處理。
三、本通知自2018年5月1日起執行。
財政部 稅務總局
2018年4月4日
有沒有緩沖期?
據猜測,應該是有的。可以參考稅率由13%調整為11%時期。開票系統要升級、申報表要修改等等,有大量的工作要做。17%和11%稅率將保留一段時間。
有哪些問題值得關注?
一、稅率的變化,不影響稅款的抵扣。
5月1日之后取得的17%,11%的專票可以繼續抵扣認證,不受稅率調整影響。納稅人在360日進行認證即可抵扣。
二、******的開具注意事項。
(一)納稅人實際業務發生在2018年五一之前,并做了會計的收入和成本,因各種原因不開具******或是以未開票收入進行申報。五一后開具的******按照以前的政策執行,銷***貨物17%,以此類推。(參考13%下調11%的政策,具體以法律法規為準)。
同時,提醒各位財務人員,開票軟件的稅率是自己添加的。在實務中,有些開票人員不注意胡亂使用稅率,造成開票和申報比對不一致。例如適用稅率17%的,開成稅率11%,而又沒有及時作廢。跨月沖紅也無法彌補。這可能是由于開票人員不注意,但是這種事情,可大可小。罰款一點款是沒有問題。
(二)5月1日之后發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止或者銷貨部分退回及發生銷***折讓應該按照原稅率開具紅字******。這也是有緩沖期的原因之一。
據估計,五一之后發生的紅字******的開具及申報都會有一定限制。例如,開具17%的紅字******在系統中需稅務機關確認。17%、11%欄次的有發生額的,通過電子稅務局或是其他軟件應該是無法報送的。只有通過辦稅廳窗口進行申報。
增值稅稅率下調 誰將受益?
增值稅減稅將直接利好制造業企業,特別是高端制造與科技創新企業。作為制造業大國,我國第二產業仍占據較大比重,在人口紅利消失和產業升級的背景下,要提高效率為核心的高端制造業成為中國制造業升級的重要力量。
而隨著國內宏觀經濟形勢下滑及陶瓷產業升級的要求,陶瓷行業近幾年也面臨一系列的難題。其中,最為明顯的是產能過剩及環保督察壓力。陶瓷制造業朝著智能化邁進已成為建陶企業的發展趨勢。
因此,環保、智能、綠色制造成為近年來陶瓷行業轉型升級的重點。此次增值稅改革裝備制造的稅收優惠也進一步推動了這一產業的發展。
此外,在納稅大戶榜單中,制造業企業貢獻稅收仍占據主導地位。在陶瓷制造業產業較為集中的區域,陶企納稅不乏有納稅超億元的企業。而每年政府也會返回部分稅費當做納稅大戶的獎金。陶瓷企業也可以憑借智能制造申請科技創新型企業,可也獲得部分稅費減免優惠。
(責任編輯:admin)
------分隔線----------------------------
财神赐福游戏